Налоги
Зачет налоговой задолженности в процедуре публичной закупки
Является ли долг по подоходному налогу с предприятий, который можно было бы погасить переплатой по другому налогу, достаточным основанием для исключения претендента из тендера? Может ли перенос переплаченных налогов на покрытие других налоговых обязательств происходить автоматически? На эти вопросы ответы даны в решении Сената по делу SКА-209/2025.
•
17.06.2026
Ошибка в данных СГД приводит к штрафу
Каждый, кто в последние годы подавал годовую декларацию о доходах, знает, что ее подача облегчена, так как в систему электронного декларирования Службы государственных доходов автоматически считываются данные, которые уже имеются в распоряжении службы. Что происходит, если эти данные не были правильно считаны и поэтому налог уплачен ошибочно? Это проанализировал суд.
•
11.06.2026
Корректировка трансфертных цен и НДС: суд вносит ясность
Приговор по делу "Stellantis Portugal" является важным шагом в направлении юридической ясности относительно роли корректировок трансфертных цен в системе налога на добавленную стоимость. Суд подтвердил, что внутренняя коррекция цены группы, предусмотренная для гарантии нормы прибыли, не считается оказанием услуги в толковании налога на добавленную стоимость, если не существует индивидуальной услуги со всеми классическими элементами этой налоговой сделки. Однако для интерпретации приговора очень важны и выводы генерального адвоката суда.
•
05.06.2026
На дополнительные гостиничные услуги разрешается устанавливать стандартную ставку НДС
Страны-участницы Европейского Союза могут исключать оказываемые гостиницами дополнительные услуги из пониженной ставки налога на добавленную стоимость и применять к ним стандартную ставку, постановил Суд Европейского союза. Это постановление может повлиять на практику применения ставок налога на добавленную стоимость не только в сфере услуг по размещению, но и в других секторах, в которых совершаются сложные сделки с использованием пониженных ставок налога или налоговых освобождений.
•
03.06.2026
Новое решение СЕС: номер НДС не является формальностью
Для применения налога на добавленную стоимость к поставкам товаров на территории Европейского союза решающее значение может иметь номер налога на добавленную стоимость покупателя. По нему определяется, в какой стране-участнице должен быть уплачен налог за приобретение товаров и имеет ли покупатель право на вычет предналога. Это наглядно демонстрирует недавнее решение суда Европейского союза по делу Т-638/24 "D GmbH" — использованный покупателем неправильный номер налога на добавленную стоимость повлек дополнительные налоговые платежи и запрет на вычет предналога.
•
19.05.2026
Налоговые споры в 2025 году, часть 2
Продолжаем рассматривать наиболее значимые судебные решения Сената в области налогового права в 2025 году. В этой статье – 3-летний срок для определения повторного уклонения от уплаты налогов, оценка налоговых платежей для получения вида на жительство для нерезидентов, применение таможенных пошлин к насыпным грузам и вычет предналога по сделке с фиктивной компанией. Мы рассматриваем выводы Сената, которые не только дополняют существующую правовую базу разъяснениями, но и устанавливают новые принципы, которые следует учитывать в будущем при планировании налогообложения и обеспечении соблюдения нормативных актов.
•
05.05.2026
Наказание за добычу природных ресурсов без разрешения – суровое
За использование природных ресурсов без специального разрешения предусмотрено внушительное наказание — налог исчисляется с применением ставки в десятикратном размере. Нужно ли получать такое разрешение и в том случае, если в процессе строительства природный ресурс — почва — не потребляется, а лишь перемещается на соседний земельный участок? У одного застройщика и суда возникли противоположные мнения по этому вопросу, и решение суда неумолимо. Рассматриваем дело.
•
30.04.2026
О НДС для страховой компенсации
Применяется ли к страховому возмещению налог на добавленную стоимость как к оплате услуги? Следует ли применять налог к дополнительным оказанным в деле возмещения услугам? Ответ на эти вопросы дала Служба государственных доходов в справке P005-17/8.6.1/64649 от октября прошлого года.
•
23.04.2026
Разделение недвижимости — справедлив ли расчет налога?
При продаже части разделенной после приобретения недвижимости для расчета подоходного налога с населения стоимость приобретения определяется пропорционально площади — Сенат постановил, что этот метод является простым и эффективно администрируемым. Но справедлива ли он? Какой подход есть в других странах?
•
22.04.2026
Наконец Службе государственных доходов можем сказать: нет!
27 октября 2025 года стало поворотным моментом в истории латвийского административного права. Решение Сената по делу SКА-324/2025 разрушило многолетнюю догму о том, что запросы на предоставление информации в Службу государственных доходов обжалованию в суде не подлежат. Это постановление не только меняет процессуальный порядок, но и уравновешивает соотношение сил между государством и налогоплательщиком. Что решил Сенат, как отличить запрос, подлежащий обжалованию, от обычного обращения за помощью, и как эти изменения повлияют на повседневную практику?
•
15.04.2026
Сенат: штрафы надо снижать в случае снижения суммы долга
Ситуация: Служба государственных доходов во время аудита устанавливает предприятию дополнительно уплачиваемый налог, а также начисляет штраф и пеню, которые добросовестно уплачиваются. Однако позже принимается решение о снижении суммы долга по налогу. Следует ли в таком случае снижать и начисленный штраф и пеню? Хотя вопрос кажется логичным, этот спор ООО "MAXIMA Latvija" со Службой государственных доходов попал в повестку дня Сената. Выводы Сената важны для компаний в подобных спорах.
•
07.04.2026
Выводы о вложениях в недвижимость
Для физического лица при совершении сделок с недвижимостью актуален совсем простой вопрос — сколько придется заплатить в виде налогов? С 2025 года применяется более высокая ставка подоходного налога с населения — 25,5% по сравнению с 20% в 2024 году, — поэтому тем важнее доказать расходы, которые могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемых доходов. В этом контексте рассмотрим решение Сената по делу SКА‑87/2025, в котором оцениваются вопросы о требованиях к документированию расходов, допустимости метода расчетов и времени представления доказательств по налоговым спорам. Выводы Сената могут иметь значение для любого, кто планирует сделки с недвижимостью.
•
24.03.2026
Корректировки прибыли от тансфертных цен и НДС: новый ли поворот?
Еще относительно недавно, в сентябре 2025 года, специалисты финансовой отрасли широко обсуждали решение суда Европейского союза по делу C-726/23 "Arcomet", в котором анализировалось применение налога на добавленную стоимость для корректировок трансфертных цен для выравнивания нормы прибыли. А 15 января этого года были обнародованы выводы генерального адвоката Юлианы Кокот (Juliane Kokott) еще по одному связанному с этой темой делу — С-603/24 "Stellantis Portugal". Напомним — некоторое время существовало мнение, что такие корректировки трансфертных цен не являются объектом налога на добавленную стоимость.
•
11.03.2026
Право вычета процентов для целей ПНП в группе компаний
Чешский суд в недавнем решении оценил право вычета процентов для целей подоходного налога с предприятий в случае переноса долга за приобретение дочернего общества на приобретенное предприятие. Суд подчеркнул важность экономической сущности и запрета на злоупотребление правом. Рассматриваем выводы, важные также для латвийских и балтийских предприятий.
•
03.03.2026
Покупка криптоактивов должна быть доказана
Торговля криптоактивами многим кажется простой — приобрел, продал и заработал. Но в налоговой сфере такой подход может привести к очень дорогим последствиям, если не сохранены документальные доказательства стоимости приобретения. Это ярко подтверждает дело, в котором Служба государственных доходов дополнительно начислила физическому лицу за отчуждение биткоинов более 26 тыс. евро подоходного налога с населения, а также пени и штрафа. Каковы были обстоятельства и что постановил суд? Объясняем!
•
26.02.2026
Слова эксперту
Отвечает
Anda Ziemele
Отвечает
Anna Jesemčika
Отвечает
Finanšu ministrija
Отвечает
Анна Есемчика
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Новости
Noderīgi
