Слова эксперту:
Сомнительная и утраченная дебиторская задолженность
На практике списание сомнительной и утраченной дебиторской задолженности всегда требует одновременной оценки двух независимых нормативных актов – норм подоходного налога с предприятий и налога на добавленную стоимость. Логика применения этих налогов отличается. В контексте подоходного налога с предприятий оценивается, возникли ли не связанные с хозяйственной деятельностью расходы и применяется ли освобождение, установленное частью 3 статьи 9 Закона "О подоходном налоге с предприятий". В свою очередь, в контексте налога на добавленную стоимость важно определить, сохраняется ли у предприятия право вернуть в бюджет уже уплаченный налог. Именно смешение этих двух регулировок на практике чаще всего приводит к ошибкам. Чтобы внести ясность, анализируем 2 ситуации читателя.
•
15.05.2026
Что делать, если прислан неправильный электронный счет?
Сейчас существует порядок, согласно которому счета в структурированном формате, или э-счета, присланные на портал Latvija.gov.lv, автоматически отправляются в систему электронного декларирования Службы государственных доходов. Что делать, если получателю по электронной почте отправлен неправильный э-счет (например, прикреплен э-счет другого клиента)?
•
14.05.2026
Налог на добавленную стоимость при бартерных сделках
Как налог на добавленную стоимость применяется при бартерных сделках между двумя предприятиями в Латвии, например, если предприятие оказывает услуги в обмен на товары? Предприятие "Х" договаривается с компанией "Y", что в обмен на мебель стоимостью 5000 евро будут обеспечены рекламные услуги той же стоимости. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
•
12.05.2026
Как признают выручку при продаже недвижимости в рассрочку?
Общество с ограниченной ответственностью продает принадлежащую ему подержанную недвижимость — здание с землей — другому обществу по рыночной стоимости. Договором купли установлено, что оплата будет производиться в течение 10 лет по частям в соответствии с графиком. Право владения и пользования собственностью покупатель приобретает после первого взноса, а право собственности — только после уплаты всей суммы, и тогда покупатель также вносится в Земельную книгу. Как правильно выполнить проводки такого договора – как доходы будущих периодов? И когда это основное средство исключить из состава основных средств – только после уплаты всей суммы?
•
06.05.2026
Как указывать полученные дивиденды в декларации о годовых доходах?
Крестьянское хозяйство, плательщик подоходного налога с населения, ведет бухгалтерский учет по системе простой записи. В 2025 году оно получило дивиденды от кооперативного товарищества, которому оно продает свою сельскохозяйственную продукцию, и процентные субсидии в размере 150 евро от АО "Altum" за уплаченные проценты по займу. Указываются ли эти суммы в графе 16 "Необлагаемые доходы" журнала доходов и расходов хозяйственной деятельности? В каких приложениях к декларации о доходах за 2025 год и как эти сделки должны указываться?
•
28.04.2026
Что является и не является услугами, оказываемыми в электронном виде
Латвийское предприятие предоставляет немецкому предприятию следующие услуги: разработка дизайна веб-сайта, управление социальными сетями на платформе "Facebook", изучение маркетинга. Все услуги предоставляются через интернет. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость в своей стране. Считаются ли эти услуги услугами, оказываемыми в электронной форме? Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется во всех трех случаях?
•
22.04.2026
Как декларировать НДС, если отсутствует документ поставки товаров?
Как указать в декларации налога на добавленную стоимость приобретение товаров на территории Европейского союза, если поставщик товаров не представляет (не может представить) документы по транспортировке товаров? Нужно ли декларировать такое приобретение товаров? В наличии у компании – только счет за покупку товаров, товары поставляет курьер.
•
16.04.2026
Что делать, если работник заболевает во время отпуска?
Работник в конце прошлого года запланировал отпуск на 17 января 2026 года, что является рабочим днем, перенесенным со 2 января 2026 года. Отпуск запланирован в графике отпусков. В середине января работник заболевает и берет лист нетрудоспособности А — с 15 января по 22 января. Будет ли 23 января днем отпуска или рабочим днем? Нужно ли вносить изменения в график отпусков?
•
15.04.2026
Выплачиваемые командировочные – нужно ли декларировать?
Нужно ли декларировать выплачиваемые командировочные и суточные за командировки? В каком порядке это выполняется?
•
31.03.2026
Должны ли сделки связанных лиц указываться в отчете по контролируемым сделкам?
Нужно ли при совершении сделок между двумя связанными латвийскими предприятиями свыше 250 000 евро готовить документацию по трансфертным ценам и/или представлять отчет о контролируемых сделках Службе государственных доходов?
•
20.03.2026
Решена проблема с внесенными авансом налоговыми платежами
Декларация налога на добавленную стоимость подана с просрочкой, а платеж в установленный срок уже произведен и не используется для покрытия других обязательств. Начисляется ли пеня в этом случае? Например, оплата произведена в 27 числа, что означает, что в установленный срок не представлена декларация с начисленной суммой, срок уплаты которой составлял 23 число. 20 числа следующего месяца представляется декларация с нарушением установленного законом срока подачи декларации.
•
13.03.2026
Следует ли исправлять декларацию по НДС, если счет получен с опозданием?
Регулярно получаем от своих клиентов счета налога на добавленную стоимость за сделки на внутренней территории, согласно которым следовало бы вычесть предналог, с большой просрочкой. Например, за состоявшуюся в марте сделку счет получаем в июле. Мое мнение: надо исправить декларацию налога на добавленную стоимость за предыдущие периоды, потому что самое позднее, когда можно предъявить совершенную в марте сделку – это декларация за май (при условии, если счет выписан в апреле, а физически получен в мае).
•
10.03.2026
Как списать заём владельца предприятия?
Как в бухгалтерии списать заем у собственника предприятия, если собственник от него отказывается? Как провести заем собственнику предприятия, выплаченный со счета предприятия? Как быть в случае, если компания берет деньги в долг у владельца под проценты?
•
05.03.2026
О счетах по подписке на различные приложения, аппликации, инструменты в бухгалтерском учете
Современные рабочие будни предприятия невозможно представить без использования различных компьютерных программ, приложений и других инструментов. В связи с этим многие компании сталкиваются с ситуацией, на которую указывает наш читатель, – часто счета за использование таких программ выписываются на имя работника, и работник расплачивается за это личной платежной картой. Что с такими документами делать в бухгалтерии? Как к ним корректно применять налог на добавленную стоимость?
•
03.03.2026
Можно ли указывать полученный аванс на внебалансовых счетах?
Разрешено ли в Латвии обществу с ограниченной ответственностью совершать операции на внебалансовых счетах согласно международному стандарту финансовой отчетности №15 "Доходы от договоров с клиентами"? Общество занимается хозяйственным использованием судов, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Собственник судна перечисляет деньги обществу, чтобы оно могло покрыть текущие расходы судна. Эти деньги не являются доходами или расходами общества и указываются только в примечаниях к годовому отчету как денежный остаток, если таковой имеется.
•
27.02.2026
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Noderīgi
