Nodokļu likmes 2013

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2010.gadā

Likmes 2011. / 2012. gadā

Likmes 2013.gadā

Minimālā mēneša darba alga

MK 30.11.2010. Nr.1096 Noteikumi par minimālo mēneša darba algu un minimālo stundas tarifa likmi

180 Ls mēnesī

200 Ls mēnesī

200 Ls mēnesī

Stundas tarifa likme

1,083 Ls stundā

1,189 Ls stundā

1,203 Ls stundā

Pusaudžiem stundas tarifa likme

1,239 Ls stundā

1,360 Ls stundā

1,375 Ls stundā

Darbinieki, kas pakļauti riskam, kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā

1,239 Ls stundā

1,360 Ls stundā

1,375 Ls stundā

Neapliekamais minimums

MK 30.11.2010. Nr.1097 Noteikumi par mēneša neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai (MK noteikumi Nr.1097)

35 Ls mēnesī

45 Ls mēnesī

45 Ls mēnesī

Neapliekamais minimums pensionāram

Likums Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN)
12.panta 5.daļa

165 Ls mēnesī

165 Ls mēnesī

165 Ls mēnesī

Atvieglojumi par apgādājamām personām

MK noteikumi Nr.1097

63 Ls mēnesī

70 Ls mēnesī

 

70 Ls mēnesī,

no 01.07.2013. 80 Ls mēnesī

Atvieglojumi I un II grupas invalīdam

MK 08.04.1997. Nr.138 Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem

108 Ls mēnesī

108 Ls mēnesī

108 Ls mēnesī

Atvieglojumi III grupas invalīdam

84 Ls mēnesī

84 Ls mēnesī

84 Ls mēnesī

Politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam

108 Ls mēnesī

108 Ls mēnesī

108 Ls mēnesī

IIN no darba algas

Likums par IIN 15.pants 4.daļa

26 %

25 %

24%

IIN no saimnieciskās darbības

26 %

25 %

24%

IIN no kapitāla

10 %

10 %

10%

IIN no kapitāla pieauguma

15 %

15 %

15%

IIN nerezidentam ienākums no Latvijas Republikā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākums

2 %, ieturot izmaksas brīdī

2 %, ieturot izmaksas brīdī

2%, ieturot izmaksas brīdī

Fiksētais IIN

25 – 500 Ls gadā

5 %;

Ieņēmumiem, kas pārsniedz 10 000 Ls – 7 %

5 %;

Ieņēmumiem, kas pārsniedz 10 000 Ls – 7

Patentmaksa

30 -120 Ls mēnesī

30 -120 Ls mēnesī

30 -120 Ls mēnesī

Ienākumi no fiziskās personas rezidenta un nerezidenta īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids

10 %

10 %

10%

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2010.gadā

Likmes 2011.gadā / 2012.gadā

Likmes 2013.gadā

Apgrozījums līdz 70 tūkst. Ls

Mikrouzņēmumu nodokļa likums(MUN likums) 6.panta 1.daļa

9 %

9 %

9 %

Apgrozījums virs 70 tūkst. Ls

MUN likums 6.panta 3.daļa

20 %

20 %

20 %

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2010.gadā

Likmes 2011.gadā

Likmes 2012.gadā

Likmes 2013.gadā

Apliekamais objekts

Likums Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 3.panta 1.daļa

15 %

15 %

15 %

15%

Tonnāžas nodokļa maksātājs

Likums par UIN 3.panta (1¹ ) daļa

15%

15%

15%

15%

Nodokļa maksātāji, kuri darbojas brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās

Likums par UIN 3.panta 1.daļa; Pārejas noteikumu 26.punkts

15% - 25%

15% - 25%

15% - 25%

15% - 25%

Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums

Likums par UIN 3.panta 2.daļa un MK 27.12.2002.Nr.587

15 % no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15 % no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15 % no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15 % no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

Dividendes nerezidentiem

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 1.punkts

10 %

10 %

10 %

0 Ls - 15%

Nerezidenta ienākumi personālsabiedrībā

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 1.¹ punkts

15 %

15 %

15 %

15%

Lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, atbilstošās sadalītās kooperatīvās sabiedrības pārpalikuma daļas un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības un dārzkopības kooperatīvās sabiedrības biedri – nerezidentiem

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 1.² punkts

15 %

15 %

15 %

15%

Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 2. punkts

10 %

10 %

10 %

10% -15%

Nerezidentam procentu maksājumi, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 3. punkts

10 %

10 %

10 %

10%, no 01.07.2013. 0 Ls saistītai personai

Procentu maksājumiem, ko Latvijas Republikā (LR) reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām, izņemot minētos procentu maksājumus, ko kapitālsabiedrība, kas ir LR rezidents, izmaksā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī

5 %

5 %

5 %

5%, no 01.07.2013. 0 Ls saistītai personai

Samaksas nerezidentam par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko Latvijas sabiedrība izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī:

 

a) maksājumiem par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot filmas un fonogrammas

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 4. punkts

15 %

15 %

15 %

15%, no 01.07.2013. 0 Ls saistītai personai

b) maksājumiem par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem

5 %

5 %

5 %

5%-15%; no 01.07.2013. 0 Ls saistītai personai

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 5. punkts

5 %

5 %

5 %

5% - 15%

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu

Likums par UIN 3.panta 4.daļa 7. punkts

2 %

2 %

2 %

2% - 15%

Nerezidentiem no zemu nodokļu valstīm no visiem darījumiem, izņemot dividendes, procentus un preču piegādes

Likums par UIN 3.panta 8.daļa

0 Ls - 15 %

0 Ls - 15 %

0 Ls - 15 %

0 Ls – 15%

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2010.gadā

Likmes 2011.gadā

Likmes 2012.gadā

Likmes 2013.gadā

PVN standartlikme

Likums Par pievienotās vērtības nodokli (likums par PVN) 5.panta 1.daļa, Pievienotās vērtības nodokļa likums no 01.01.2013. 41.p.1.d.1.p.

21 %

22 %

22 % (līdz 30.06.2012.)

21 % (no 01.07.2012.)

21%

PVN samazinātā likme

Likums Par pievienotās vērtības nodokli (likums par PVN) 5.panta 3.daļa, Pievienotās vērtības nodokļa likums no 01.01.2013. 42.pants.

10 %

12 %

12 %

12%

Apliekamie darījumi

Likums par PVN 7., 13., 28., 33., 34.pants, Pievienotās vērtības nodokļa likums no 01.01.2013. 43., 44., 45., 46., 47., 48., 49. un 50.pantu.

0 %

0 %

0 %

0%

PVN elektroenerģija iedzīvotājiem

Likums par PVN 6.² pants 1.daļa 16.punkts

10 %

22 %

22 % (līdz 30.06.2012.)

21 % (no 01.07.2012.)

21%

PVN dabasgāze iedzīvotājiem

Likums par PVN

6.² pants 1.daļa 17.punkts

10 %

10 % (līdz 30.06.2011.)

22 % (no 01.07.2011.)

22 % (līdz 30.06.2012.)

21 % (no 01.07.2012.)

21%

PVN komerciālā nolūkā importētas preces zem 10 EUR

Likums par PVN 6.pants 1.daļa 7.punkts, no 01.01.2013. Pievienotās vērtības nodokļa likums 53.p.5.d.

21 %

Neapliek

Neapliek

Neapliek zem 22 EUR

Preču sūtījumus (EK), kas atbrīvots no muitas nodokļa, zem 10 EUR

Likums par PVN 6.pants 1.daļa 6.punkts, no 01.01.2013. Pievienotās vērtības nodokļa likums 53.p.4.d.

21 %

Neapliek

Neapliek

Neapliek zem 22 EUR

Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES

Likums par PVN 28.pants 10.daļa, no 01.01.2013. Pievienotās vērtības nodokļa likums 44.p.

nav likuma normas

0 %

0 %

0%

Apraksts

Normatīvais akts

Likmes 2010.gadā

Likmes 2011.gadā

Likmes 2012.gadā

Likmes 2013.gadā

VSAOI darba devēja likme

Likums Par valsts sociālo apdrošināšanu (likums par VSA)
18.pants 1.daļa

24,09 %

24,09 %

24,09 %

24,09 %

Darba ņēmēja likme

9 %

11 %

11 %

11 %

Darba ņēmējs – pensionārs darba devēja likme

MK noteikumi Nr.1026 Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem 2012.gadā

18,88 %

20,16 %

20,80 %

20,68 %

Darba ņēmējs – pensionārs darba ņēmēja likme

7,06 %

9,20 %

9,50 %

9,45 %

Izdienas pensionārs vai valsts speciālās pensijas saņēmējs darba devēja

20,68 %

21,82 %

22,53 %

22,35 %

Izdienas pensionārs vai valsts speciālās pensijas saņēmējs darba ņēmēja

7,73 %

9,96 %

10,29 %

10,20 %

Brīvības atņemšanas vietā darba devēja likme

20,86 %

21,38 %

21,56 %

21,59 %

Brīvības atņemšanas vietā darba ņēmēja likme

7,79 %

9,76 %

9,84 %

9,86 %

Pensionārs brīvības atņemšanas vietā darba devēja likme

15,77 %

17,55 %

18,36 %

18,26 %

Pensionārs brīvības atņemšanas vietā darba ņēmēja likme

5,89 %

8,01 %

8,38 %

8,34 %

Pašnodarbinātais

28,17 %

31,52 %

32,46 %

32,17 %

Pašnodarbinātais - pensionārs

25,65 %

29,05 %

29,89 %

29,71 %

Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs

24,13 %

27,98 %

29,26 %

29,02 %

Persona, kuru nodarbina darba devēja – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav LR

28,99 %

32,22 %

33,18 %

33,19 %

Persona, kuru nodarbina darba devēja – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, EEZ, Šveice), ja tās dzīvesvieta ir LR

33,09 %

35,09 %

35,09 %

35,09 %

Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka

25,94 %

29,36 %

30,30 %

30,13 %

Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka

28,41 %

31,78 %

32,82 %

32,55 %

Brīvprātīgā likme pensijai

21,66 %

25,56 %

26,74 %

26,60 %

Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai

28,99 %

32,22 %

33,18 %

33,19 %

Brīvprātīgā likme mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja darbiniekam

33,09 %

35,09 %

35,09 %

35,09 %

Brīvprātīgā likme MUN pensionāram

25,94 %

29,36 %

30,30 %

30,13 %

Brīvprātīgā likme MUN – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam

28,41 %

31,78 %

32,82 %

32,55 %