Nodokļu likmes 2012
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2010.gadā
|
Likmes 2011. / 2012. gadā
|
|
Minimālā mēneša darba alga
|
MK 30.11.2010. Nr.1096 Noteikumi par minimālo mēneša darba algu un minimālo stundas tarifa likmi
|
180 Ls mēnesī
|
200 Ls mēnesī
|
|
Stundas tarifa likme
|
1,083 Ls stundā
|
1,189 Ls stundā
|
|
|
Pusaudžiem stundas tarifa likme
|
1,239 Ls stundā
|
1,360 Ls stundā
|
|
|
Darbinieki, kas pakļauti riskam, kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā
|
1,239 Ls stundā
|
1,360 Ls stundā
|
|
|
Neapliekamais minimums
|
MK 30.11.2010. Nr.1097 Noteikumi par mēneša neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai
(MK noteikumi Nr.1097)
|
35 Ls mēnesī
|
45 Ls mēnesī
|
|
Neapliekamais minimums pensionāram
|
Likums Par iedzīvotāju ienākuma nodokli
(likums par IIN)
12.panta 5.daļa |
165 Ls mēnesī
|
165 Ls mēnesī
|
|
Atvieglojumi par apgādājamām personām
|
MK noteikumi Nr.1097
|
63 Ls mēnesī
|
70 Ls mēnesī
|
|
Atvieglojumi I un II grupas invalīdam
|
MK 08.04.1997. Nr.138 Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem
|
108 Ls mēnesī
|
108 Ls mēnesī
|
|
Atvieglojumi III grupas invalīdam
|
84 Ls mēnesī
|
84 Ls mēnesī
|
|
|
Politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam
|
108 Ls mēnesī
|
108 Ls mēnesī
|
|
|
IIN no darba algas
|
Likums par IIN
15.pants |
26 %
|
25 %
|
|
IIN no saimnieciskās darbības
|
26 %
|
25 %
|
|
|
IIN no kapitāla
|
10 %
|
10 %
|
|
|
IIN no kapitāla pieauguma
|
15 %
|
15 %
|
|
|
IIN nerezidentam no nekustamā īpašuma atsavināšanas
|
2 %
|
2 %
|
|
|
Fiksētais IIN
|
25 – 500 Ls gadā
|
5 %;
Ieņēmumiem, kas pārsniedz 10 000 Ls – 7 %
|
|
|
Patentmaksa
|
30 -120 Ls mēnesī
|
30 -120 Ls mēnesī
|
|
|
Ienākumi no fiziskās personas rezidenta un nerezidenta īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids
|
10 %
|
10 %
|
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2010.gadā
|
Likmes 2011.gadā / 2012.gadā
|
|
Apgrozījums līdz 70 tūkst. Ls
|
Mikrouzņēmumu nodokļa likums(MUN likums)
6.panta 1.daļa |
9 %
|
9 %
|
|
Apgrozījums virs 70 tūkst. Ls
|
MUN likums
6.panta 3.daļa |
20 %
|
20 %
|
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2010.gadā
|
Likmes 2011.gadā
|
Likmes 2012.gadā
|
|
Apliekamais objekts
|
Likums Par uzņēmumu ienākuma nodokli
(likums par UIN)
3.panta 1.daļa |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
|
Nodokļa maksātāji, kuri darbojas brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās
|
Likums par UIN
3.panta 1.daļa; Pārejas noteikumu 26.punkts |
25 %
|
25 %
|
15 %
|
|
Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums
|
Likums par UIN
3.panta 2.daļa |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
|
Dividendes nerezidentiem
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 1.punkts |
10 %
|
10 %
|
10 %
|
|
Nerezidenta ienākumi personālsabiedrībā
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 1.1 punkts |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
|
Lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, atbilstošās sadalītās kooperatīvās sabiedrības pārpalikuma daļas un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības un dārzkopības kooperatīvās sabiedrības biedri – nerezidentiem
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 1.2 punkts |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
|
Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 2. punkts |
10 %
|
10 %
|
10 %
|
|
Nerezidentam procentu maksājumi, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 3. punkts |
10 %
|
10 %
|
10 %
|
|
Procentu maksājumiem, ko Latvijas Republikā (LR) reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām, izņemot minētos procentu maksājumus, ko kapitālsabiedrība, kas ir LR rezidents, izmaksā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī
|
5 %
|
5 %
|
5 %
|
|
|
Samaksas nerezidentam par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko Latvijas sabiedrība izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī:
a) maksājumiem par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot filmas un fonogrammas
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 4. punkts |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
|
b) maksājumiem par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem
|
5 %
|
5 %
|
5 %
|
|
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 5. punkts |
5 %
|
5 %
|
5 %
|
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu
|
Likums par UIN
3.panta 4.daļa 7. punkts |
2 %
|
2 %
|
2 %
|
|
Nerezidentiem no zemu nodokļu valstīm no visiem darījumiem, izņemot dividendes, procentus un preču piegādes
|
Likums par UIN
3.panta 8.daļa |
15 %
|
15 %
|
15 %
|
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2010.gadā
|
Likmes 2011.gadā
|
Likmes 2012.gadā
|
|
PVN standartlikme
|
Likums Par pievienotās vērtības nodokli
(likums par PVN)
5.panta 1.daļa |
21 %
|
22 %
|
22 %
|
|
PVN samazinātā likme
|
10 %
|
12 %
|
12 %
|
|
|
Apliekamie darījumi
|
Likums par PVN
7., 13., 28., 33., 34.pants |
0 %
|
0 %
|
0 %
|
|
PVN elektroenerģija iedzīvotājiem
|
Likums par PVN
6.2 pants 1.daļa 16.punkts |
10 %
|
22 %
|
22 %
|
|
PVN dabasgāze iedzīvotājiem
|
Likums par PVN
6.2
pants 1.daļa 17.punkts
|
10 %
|
10 % (līdz 30.06.2011.)
22 % (no 01.07.2011.)
|
22 %
|
|
PVN komerciālā nolūkā importētas preces zem 10 EUR
|
Likums par PVN
6.pants 1.daļa 7.punkts |
21 %
|
Neapliek
|
Neapliek
|
|
Preču sūtījumus (EK), kas atbrīvots no muitas nodokļa, zem 10 EUR
|
Likums par PVN
6.pants 1.daļa 6.punkts |
21 %
|
Neapliek
|
Neapliek
|
|
Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES
|
Likums par PVN
28.pants 10.daļa |
nav likuma normas
|
0 %
|
0 %
|
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2010.gadā
|
Likmes 2011.gadā
|
Likmes 2012.gadā
|
|
VSAOI darba devēja likme
|
Likums Par valsts sociālo apdrošināšanu
(likums par VSA)
18.pants 1.daļa |
24,09 %
|
24,09 %
|
24,09 %
|
|
Darba ņēmēja likme
|
9 %
|
11 %
|
11 %
|
|
|
Darba ņēmējs – pensionārs darba devēja likme
|
MK noteikumi Nr.1026 Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem 2012.gadā
|
18,88 %
|
20,16 %
|
20,80 %
|
|
Darba ņēmējs – pensionārs darba ņēmēja likme
|
7,06 %
|
9,20 %
|
9,50 %
|
|
|
Izdienas pensionārs vai valsts speciālās pensijas saņēmējs darba devēja
|
20,68 %
|
21,82 %
|
22,53 %
|
|
|
Izdienas pensionārs vai valsts speciālās pensijas saņēmējs darba ņēmēja
|
7,73%
|
9,96 %
|
10,29 %
|
|
|
Brīvības atņemšanas vietā darba devēja likme
|
20,86 %
|
21,38 %
|
21,56 %
|
|
|
Brīvības atņemšanas vietā darba ņēmēja likme
|
7,79 %
|
9,76 %
|
9,84 %
|
|
|
Pensionārs brīvības atņemšanas vietā darba devēja likme
|
15,77 %
|
17,55 %
|
18,36 %
|
|
|
Pensionārs brīvības atņemšanas vietā darba ņēmēja likme
|
5,89 %
|
8,01 %
|
8,38 %
|
|
|
Pašnodarbinātais
|
28,17 %
|
31,52 %
|
32,46 %
|
|
|
Pašnodarbinātais - pensionārs
|
25,65 %
|
29,05 %
|
29,89 %
|
|
|
Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs
|
24,13 %
|
27,98 %
|
29,26 %
|
|
|
Persona, kuru nodarbina darba devēja – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav LR
|
28,99 %
|
32,22 %
|
33,18 %
|
|
|
Persona, kuru nodarbina darba devēja – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, EEZ, Šveice), ja tās dzīvesvieta ir LR
|
33,09 %
|
35,09 %
|
35,09 %
|
|
|
Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka
|
25,94 %
|
29,36 %
|
30,30 %
|
|
|
Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka
|
28,41 %
|
31,78 %
|
32,82 %
|
|
|
Brīvprātīgā likme pensijai
|
21,66 %
|
25,56 %
|
26,74 %
|
|
|
Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai
|
28,99 %
|
32,22 %
|
33,18 %
|
|
|
Brīvprātīgā likme mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja darbiniekam
|
33,09 %
|
35,09 %
|
35,09 %
|
|
|
Brīvprātīgā likme MUN pensionāram
|
25,94 %
|
29,36 %
|
30,30 %
|
|
|
Brīvprātīgā likme MUN – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam
|
28,41 %
|
31,78 %
|
32,82 %
|
