Ja darbinieks izmanto savu mobilo tālruni darba vajadzībām un darba devējs kompensē darbiniekam telefona izdevumus 3 Ls apmērā, vai šis ir apliekams ienākums?
Darbinieks avansa norēķinā par komandējumu norāda čekus valūtā. Čekiem valūtā tiek piemērots atbilstošs Latvijas Bankas (LB) noteiktais kurss dienā, kad darbinieks veic norēķinus ar institūciju par komandējuma izdevumiem, jo nav iesniegta valūtas maiņas kvīts. Čeka datums nesakrīt ar darbinieka avansa norēķina datumu, LB noteiktie kursi ir atšķirīgi. Ja attaisnojuma dokumentā vērtības mērs ir ārvalsts valūta, tajā norādītās summas iegrāmatošanai pārrēķina latos pēc LB noteiktā attiecīgās ārvalsts valūtas kursa, kas ir spēkā saimnieciskā darījuma dienā? Vai ir jāveic valūtas kursu svārstību dēļ radušos ieņēmumu vai izdevumu aprēķins un uzskaite?
Latvijas uzņēmums pievienotās vērtības nodoļa (PVN) maksātājs ar PayPal starpniecību tirgo savas ražotās preces. Kā jānoformē eksporta dokumenti PVN vajadzībām? Vai vispār iespējams pierādīt eksportu šādā gadījumā?
Kas ir preču izsniegšanas vietas un kas saņemšanas vietas adrese, ja prece tiek piegādāta līdz saņēmēja struktūrvienībai? Vai izsniegšanas vietas adrese šajā gadījumā ir tā pati saņemšanas vietas adrese?
Vēlos noskaidrot jautājumu par degvielas iegādi un norakstīšanu. Uzņēmumā ir traktors, kurš krauj un izved kokus no meža, līdz ar to tam nav paredzēta ceļazīme. Kā noteikt degvielas patēriņu? Tas var būt ļoti svārstīgs, atkarībā no cirsmas, pa kuru jābrauc - dubļains, kalnains utt. Uz kādu dokumentu pamata norakstīt degvielu?
Kā kontēt Valsts ieņēmumu dienesta (VID) dzēstās noilgušās nodokļu pārmaksas? Vai drīkst kontēt uz izdevumiem un par šīm summām samazināt apliekamo ienākumu? 20.11.2012. publicētā atbilde papildināta ar zvērinātas revidentes Neldas Janovičas komentāru.
Preču piegādes dokumentā ir jāuzrāda preču saņemšanas vieta. Kāda saņemšanas vieta (adrese) ir jāuzrāda, ja pircējs saņem preci vairumtirdzniecības noliktavā? Ir divi viedokļi: daļa pircēju pieprasa preču saņemšanas vietā uzrādīt pārdevēja adresi (preču izsniegšanas adresi), otra grupa pieprasa preču saņemšanas vietā uzrādīt savu (pircēja) juridisko adresi. Kā ir pareizi un ar kādu normatīvo aktu var pamatot vienu vai otru viedokli?
Šajā publikācijā parunāsim par kļūdu labošanu grāmatvedības uzskaitē. Publikācijas mērķis - rast skaidrību, kā pareizi atspoguļot kļūdas, kas iepriekšējos periodos radušās grāmatvedības uzskaitē dažādu iemeslu dēļ. Tās var būt gan matemātiskas, gan neuzmanības, gan kļūdainas informācijas interpretēšanas un cita veida kļūdas.
Pirms vairākiem gadiem bilancē ir izveidots uzkrājums atliktajam uzņēmumu ienākuma nodoklim (UIN). Ar kādiem grāmatojumiem no šī uzkrājuma var atbrīvoties, ja nav vajadzīgs?
Vēloties ietekmēt ēnas ekonomiku, pēdējā laikā normatīvajos aktos ieviestas dažas normas, kas ievērojami ierobežo norēķinus skaidrā naudā. Pirmais, ar ko sastapās patstāvīgie nodokļu maksātāji (gan juridiskās, gan fiziskās personas) šā gada janvārī, bija deklarējamo darījumu sliekšņa sarukšana līdz 1000 Ls. Tiklīdz norēķins (neatkarīgi no iemesla) tiek veikts skaidrā naudā un tā summa kaut par santīmu pārsniedz 1000 Ls, līdz nākamā mēneša 15. datumam ir jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) deklarācija (formu nosaka MK noteikumi Nr. 237 Skaidrā naudā veikto darījumu deklarēšanas noteikumi). Turklāt skaidrā naudā norēķināties, ja summa pārsniedz 5000 Ls (gan Latvijā, gan ārzemēs) aizliegts vispār (nav svarīgi – mēnesī vai piecgadē). Palika spēkā iepriekš bijušie izņēmumi, ka norēķināties drīkst jebkurā summā, bet to obligāti jādeklarē. Tās ir kuģu un gaisakuģu aģentēšanas firmas, kā arī starptautisko autopārvadājumu un kravas ekspedīcijas firmas par veiktajiem starptautiskajiem autopārvadājumiem un kravas ekspedīcijas darījumiem.
Šajā gadā mūsu uzņēmums pārgāja uz jaunu programmu un tika mainīta metode, ar kādu tiek veikta rezervju kustības uzskaite. Agrāk mēs veicām uzskaiti ar rezervju nepārtrauktās inventarizācijas metodi, t.i., rezervju uzskaites kontā 2130. Materiāli atbildīgā persona par noteiktu laika periodu sagatavoja atskaiti, kur tika atspoguļoti atlikumi uz perioda sākumu, preces ienākšana, galīgās cenas noteikšana, realizācijas ieņēmumi, preces atgriešana, pārcenošana un atlikumi uz perioda beigām. Šajā gadā, lai veiktu rezervju uzskaiti, mēs pielietojam periodiskās inventarizācijas metodi, t.i.,saņemot rezerves, tās uzreiz tiek norakstītas izdevumos. Jautājums: Vai pašreiz ir nepieciešams pieprasīt no materiāli atbildīgām personām preču materiālo atskaiti? Nevienā normatīvajā aktā es neatradu tādu obligātu dokumentu kā materiāli atbildīgas personas atskaiti. Bet, ja atskaites nebūs, vai netiek zaudēta grāmatvedības kontrole pār materiāli atbildīgo personu, vai būs iespējams juridiski izvirzīt šai personai pretenziju?
Vēlētos jautāt par atsaucēm, izrakstot nodokļa rēķinus no 2013.gada 1.janvāra šādos gadījumos:
1. Kāda atsauce/likuma pants jāpiemēro nodokļa 0 procentu likmes piemērošanai (līdz 2013.gadam bija - pamatojoties uz 7.panta 1.daļas 2.punktu)?
2. Ja par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samaksu atbildīgs kravas saņēmējs saskaņā ar likuma par PVN 13.2panta 2.daļu, tad no 2013.gada nodokļa rēķinā jāieraksta tikai nodokļa apgrieztā maksāšana?
3. Uz kādu likuma pantu ir jāatsaucas, ja Latvijas PVN maksātājs izraksta nodokļa rēķinu par transporta pakalpojumu sniegšanu ES ar PVN apliekamajai personai?
Ko darīt, ja uzņēmums konstatējis, ka ilgstošā laika periodā ir nekorekti norakstīta pārdotās produkcijas pašizmaksa? Situācija ir tāda, ka, veicot preču pārdošanu, atsevišķai preču grupai sistēmā norakstot pārdoto preču pašizmaksu, tā tika kļūdaini samazināta, bet attiecīgi šajā preču grupā palikušās preces sistēmā uzskaitītas ar palielinātu iegādes pašizmaksu (par to summas daļu, kas bija samazināta pie pārdoto preču pašizmaksas norakstīšanas). Rezultātā uzņēmumam bijušas mazākas preču pašizmaksas izmaksas, bet preču grupas vērtības atlikums nepamatoti paaugstinājies. Kā pareizi veikt šīs kļūdas labošanu, ja tā ilgusi vairākus gadus? Vai būtu jāsastāda preču pārcenošanas akts? Vai par radušos izdevumu summu jākoriģē uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija?
