Vai pašnodarbinātais ir fiziska persona, vai juridiska persona? /Raivis Leimanis, zvērinātu advokātu biroja Glimstedt un partneri zvērināts advokāts
Sakiet, kas nosaka to, vai pašnodarbinātais ir fiziska persona, vai juridiska persona?
Atbild Eksperts
Pašnodarbinātais
Kā aprēķināt nolietojumu līzingā iegādātam pamatlīdzeklim? /Linda Puriņa, SIA Latvijas Lauku konsultāciju un izglītības centrs grāmatvedības un finanšu nodaļas vadītāja
Zemnieku saimniecība (ZS) ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) maksātāja, grāmatvedību kārto vienkāršā ieraksta sistēmā. 2012. gadā ar Eiropas Savienības (ES) atbalstu lauksaimniecības modernizācijai finanšu līzingā iegādājās jaunu traktoru. ES atbalsts pa tiešo ieskaitīts līzinga kompānijai. Kā pareizi aprēķināt traktora nolietojumu? Vai Gada ienākumu deklarācijas D3 pielikumā ieņēmumos jānorāda nolietojuma daļa?
Kā piemērot PVN preču iegādes darījumiem ārpus Latvijas? /Valsts ieņēmumu dienests
Fiziskā persona, kura ir reģistrēta Latvijā kā saimnieciskās darbības veicējs un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, vēlas veikt šādu darījumu: fiziskā persona iegādājas preci Austrijā, un preci, neievedot Latvijā, tālāk pārdod firmai Vācijā. Darījuma partneri Austrijā un Vācijā ir attiecīgās valsts PVN maksātāji. Kā tiek atspoguļots šāds darījumus fiziskās personas PVN atskaitēs Latvijā? Kādi dokumenti tiek noformēti par šāda veida darījumu? Vai fiziskai personai ir jāreģistrējas kā PVN maksātājam Vācijā?
Kādi attaisnojuma dokumenti jānoformē? /Linda Puriņa, SIA Latvijas Lauku konsultāciju un izglītības centrs grāmatvedības un finanšu nodaļas vadītāja
Esmu reģistrējies Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā saimnieciskās darbības veicējs (SDV) un vēlējos uzzināt par nepieciešamajiem attaisnojuma dokumentiem šādos gadījumos:
1. Ja ir bijis brauciens ārpus Latvijas, kas saistīts ar ieņēmuma gūšanu. Ir rēķins no tūroperatora par lidojumu un viesnīcu. Kas vēl būtu nepieciešams, kādas atskaites, iekšējie organizatoriskie dokumenti, lai šo braucienu varētu iekļaut izdevumos?
Par pašnodarbinātā ieņēmumu un izdevumu uzskaiti /Nata Lasmane, zvērinata revidente
Ārsta praksei piešķirts ERAF projekta finansējums ārsta kabineta un pamatlīdzekļu iegādei, kas saistīti ar ārsta praksi. Grāmatvedība tiek veikta vienkāršā uzskaitē – saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu žurnālā. 2012.gadā saņemts avansa maksājums, kas paredzēti projektā, iegādāti pamatlīdzekļi, kas pārsniedz 300 latus un mazvērtīgie līdzekļi zem 300 latiem. 1. Vai projekta ieņēmumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN)? LIAA ieskaitītie līdzekļi ir avansa maksājums. 2. Izdevumi ir kā mazvērtīgais inventārs, vai tos var attiecināt uz izdevumiem saimnieciskajā darbībā? 3. Pamatlīdzekļiem ir kartītes - ko darīt ar dubulto nolietojumu? 4. Nākamajā gadā paredzēts kosmētiskais remonts - kādi tie būs izdevumi?
Kā noteikt vērtību Eiropas Savienībā iegādātam transportlīdzeklim? /Jadviga Neilande, sertificēta nodokļu konsultante, SIA “T & D Advance” valdes priekšsēdētāja
Pašnodarbinātā persona no privātas personas tirgū nopērk vieglo automašīnu Eiropas Savienības teritorijā. Nekādi dokumenti netiek izsniegti. Automašīna tiks izmantota arī darba vajadzībām. Kā noteikt automašīnas vērtību, lai varētu iegrāmatot un lai varētu aprēķināt amortizāciju?
Kā pašnodarbinātajam aprēķināt transporta izdevumus? /
Ir zināms, ka saimnieciskās darbības veicēji (SDV) jeb pašnodarbinātās personas izdevumus par degvielu var iekļaut savos izdevumos 50% vai 70% apmērā no darījuma vērtības atkarībā no tā, vai ir atbilstošas maršruta lapas, vai nē. Taču jautājums ir par pievienotās vērtības nodokli (PVN), jo, kā zināms, to drīkst atskaitīt 80% apmērā, bet nav skaidrs - no kādas summas SDV to var darīt?
Kuros gadījumos jāpiemēro 25%, bet kuros - 10% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme? /
Pēc L.Puriņas raksta Nodokļu piemērošana fiziskās personas ienākumam no sava īpašuma nomas (iFinanses.lv, 26.11.2012.) publicēšanas iFinanses.lv redakcijā saņēmām jautājumus par to, ka Valsts ieņēmumu dienests (VID) iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmes piemērošanu personīgā īpašuma iznomāšanai skaidro atšķirīgi. Tādēļ vaicājām VID lasītāja jautājumu: Ja fiziskā persona nereģistrē saimniecisko darbību, tad juridiskā persona, izmaksājot ienākumu, ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 25 % apmērā, bet, ja reģistrēta darbība, tad 10% apmērā? Kā īsti ir – kuros gadījumos jāietur 10% IIN?
Kā uzskaitīt izdevumus, ja pazaudēts attaisnojuma dokuments? /
Esmu pašnodarbinātā un savā saimnieciskajā darbībā izmantoju savu auto. Pagājušajā gadā auto tika ielikta gāzes iekārta 400 Ls vērtībā, bet saimnieciskajos izdevumos to neieliku, jo čeks bija nozaudēts. Tikai nesen čeks tika atrasts.Vai šos izdevumus varu uzskaitīt saimnieciskās darbības izdevumos šogad?
Vai pašnodarbinātais drīkst sev maksāt dienas naudu? /
Vai pašnodarbinātais drīkst sev maksāt dienas naudu (kompensāciju par darba braucieniem) saskaņā ar MK 12.10.2010. noteikumiem Nr.969 Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi (MK noteikumi Nr.969)? Iepriekšējie noteikumi (MK noteikumi Nr.219) noteica, ka dienas naudu drīkst izmaksāt fiziskām personām, kas ir algas nodokļa maksātājas un tas parasti izslēdza pašnodarbinātos. Bet kā ir pēc pašreizējiem MK noteikumiem Nr.969?
Kā transporta izmaksas iekļaut saimnieciskās darbības izdevumos, ja pašnodarbinātais maksā auto nodokli? /
Likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 11.5 pantā noteikts, ka personīgajiem vieglajiem automobiļiem, par kuriem maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN), degvielas un ekspluatācijas izdevumus saimnieciskās darbības izdevumos iekļauj, pamatojoties uz noteikto degvielas patēriņa normu un faktiski nobraukto kilometru skaitu. Vai šāda kārtība attiecas arī uz nomātajiem un patapinātajiem automobiļiem, par kuriem pašnodarbinātais – individuālais komersants (IK) - maksā UVTN?
Vai par auto iznomāšanas ieņēmumiem drīkst maksāt fiksēto nodokli? /
Vai darbinieks var iznomāt darba devējam personīgo auto un par šo darījumu aprēķināt un samaksāt fiksēto ienākuma nodokli, jo ir arī pašnodarbinātā persona?
Kā kases čeki jānoformē pašnodarbinātai personai? /
MK 21.10.2003. noteikumu Nr.585 Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju (MK noteikumi Nr.585) 8.1 punkts paredz: Attaisnojuma dokumentam, kas sagatavots saistībā ar skaidrās vai bezskaidrās naudas avansa izlietojumu vai darbinieka izdevumu atlīdzināšanu, pievieno attiecīgos naudas izdevumus apliecinošos dokumentus. Saņemto kases čeku vai citu dokumentu, kas sagatavots atbilstoši normatīvajiem aktiem par nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektroniskajām ierīcēm un iekārtām (turpmāk – kases čeks), var izmantot par naudas izdevumus apliecinošu dokumentu šādos gadījumos: [..]. Jautājums ir par vienkāršās grāmatvedības kārtotājiem, kuri saņemtos attaisnojuma dokumentus reģistrē saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu uzskaites žurnālā, negatavojot avansa norēķinu. Vai tas nozīmē, ka vienkāršā ieraksta grāmatvedības kārtotājiem arī ir obligāti jāgatavo avansa norēķins, lai tas būtu kā attaisnojuma dokuments, kuram tiek pievienoti naudas izdevumus apliecinošie dokumenti – piemēram, kases aparāta čeki bez pārdevēja paraksta?
Vai pašnodarbinātajai personai – MUN maksātājai - ir obligāti jāiesniedz gada ienākumu deklarācija? /
Vai pašnodarbinātajai personai – mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājai - ir obligāti jāiesniedz gada ienākumu deklarācija, ja jau nodoklis tāpat ir samaksāts? Ja ir – tad kā tā ir jāaizpilda?
Vai aizdevums uzskatāms par personīgam patēriņam izņemtiem līdzekļiem? /
Fiziska persona - mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksātājs, citai personai izsniedz aizdevumu, par to aprēķinot procentus, kas ir augstāki kā kredītiestāžu piedāvātie procenti par depozītnoguldījumiem. Vai šis ieguldījums (aizdevums) nevar tikt uzskatīts par MUN maksātāja personīgajam patēriņam izņemtajiem līdzekļiem saskaņā ar MK 31.08.2010. noteikumu Nr.819 Noteikumi par mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību 8.1. punktu?
